На виконання Розпорядження Кабінету Міністрів України від 06.02.2008 р. № 262-р «Про заходи щодо удосконалення системи адміністрування податку на додану вартість» ДПА України було введено п’ятий додаток до декларації з ПДВ, який містить повну розшифровку податкових зобов’язань та податкового кредиту по кожному контрагенту підприємства. А саме: якщо одне підприємство відображає суму податкового кредиту, то інше підприємство (його контрагент) повинне включити його до податкового зобов’язання. А якщо при співставленні всіх баз даних до кредиту включили, а до зобов’язань – ні, то це і є «податкова яма». Це дозволяє податківцям відстежити неіснуюче або фіктивне підприємство, використовуючи яке махінатори або мінімізують сплату податку, або безпідставно заявляють його до відшкодування.

На сьогодні ДПА у м. Києві щомісячно обробляється 82 тисячі розшифровок із кількістю операцій понад 2 мільйони 300 тисяч.

Так, у результаті співставлення податкового зобов’язання та податкового кредиту ТОВ «Л», виявлено розбіжність з ПП «С» на суму 1 мільйон 300 тисяч гривень, завдяки якій відбулася перевірка та по якій встановлено непричетність засновника до його створення, реєстрації та здійснення фінансово – господарської діяльності підприємством.

Порушено кримінальну справу за фактом створення фіктивного підприємства. Встановлено коло контрагентів вигодонабувачів – понад 40 підприємств, зареєстрованих у різних регіонах України. На адреси ОДПС, де зареєстровані підприємства – вигододонабувачі* , з метою вжиття заходів, спрямованих на визнання укладених угод нікчемними, направлено листи, в яких зазначена інформація по СПД, які є «податковою ямою».

Впровадження системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів дозволило суттєво покращити результати роботи з упередження безпідставного відшкодування ПДВ. Так, станом на 01.10.2008 р. виявлено неправомірно заявленого до відшкодування ПДВ у сумі близько 2 мільярдів гривень.

* Вигодонабувач – особа, на користь якої укладено договір і яка не брала безпосередньої участі в його укладанні